A. Để đủ điều kiện nhận khoản tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của Virginia, người nộp đơn phải đủ điều kiện và yêu cầu khoản tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của liên bang theo 13VAC10-180, Quy định và Quy tắc về Phân bổ Khoản tín dụng Thuế nhà ở thu nhập thấp. Cơ quan Phát triển Nhà ở Virginia phân bổ khoản tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của liên bang tại Virginia.

B. The Department of Housing and Community Development (the department) is designated to approve, allocate, and certify the use of the Virginia low-income housing tax credit. An application for certification to use the state tax credit must be filed with the department, on a form prescribed by the department. The application shall provide taxpayer identification, information regarding the housing unit or units for which a tax credit is sought, and information confirming the allocation of the federal low-income housing tax credit during the taxable year. The department may require any additional information and documentation. After reviewing applications, the department shall notify each applicant of the total Virginia low-income housing tax credit allocated for use by the applicant. The department shall certify the total Virginia low-income housing tax credit allocated for use by each approved applicant to the Department of Taxation or the State Corporation Commission.

Khoản tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của Virginia có sẵn cho các đơn vị nhà ở đủ điều kiện được đưa vào sử dụng vào hoặc sau ngày 1 tháng 1, 1998, theo § 36-55.63 của Bộ luật Virginia. Khoản tín dụng thuế của tiểu bang cho mỗi dự án dựa trên tỷ lệ phần trăm tín dụng thuế liên bang được phép và yêu cầu cho dự án đó. Bất kỳ phần nào của số tiền được phân bổ có thể được sử dụng trong năm đầu tiên của khoản phân bổ, nếu khả thi, hoặc có thể được chuyển tiếp và sử dụng trong những năm tiếp theo theo § 58.1-435 của Bộ luật Virginia. Số tiền tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của tiểu bang có thể được sử dụng cho bất kỳ dự án nào trong bất kỳ năm thuế nào không được vượt quá số tiền được Cơ quan Phát triển Nhà ở Virginia chứng nhận là khả thi.

Bộ sẽ phân bổ khoản tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của Virginia lên đến số tiền tối đa được phép trong bất kỳ năm dương lịch nào theo quy định tại § 36-55.63 của Bộ luật Virginia. Khoa sẽ xem xét từng đơn đăng ký và dựa trên đơn đăng ký cùng các thông tin khác mà khoa có được, sẽ phân bổ điểm cho từng dự án như sau:

1. Bất kỳ dự án nào đủ điều kiện là dự án "khó phát triển" theo định nghĩa của Cơ quan Phát triển Nhà ở Virginia trong hướng dẫn nộp đơn xin tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của liên bang. (40 điểm)

2. Bất kỳ dự án nào nằm trong hoặc nếu được cấp tín dụng nhà ở thu nhập thấp của tiểu bang sẽ nằm trong Khu doanh nghiệp Virginia, Khu vực tái thiết nhà ở Virginia hoặc "khu vực tái thiết" theo định nghĩa của Cơ quan phát triển nhà ở Virginia, với điều kiện việc phát triển nhà ở thu nhập thấp trong các khu vực hoặc khu vực đó đã được đưa vào như một phần của đơn đăng ký theo các chương trình phát triển cộng đồng được đề cập ở trên. (40 điểm)

3. Tất cả các dự án nhà ở thu nhập thấp đủ điều kiện khác không đủ điều kiện nhận điểm trong phân mục 1 hoặc 2 của phần này. (20 điểm)

4. Một điểm thưởng cho mỗi đơn vị nhà ở dành riêng cho các hộ gia đình có thu nhập ở mức hoặc thấp hơn 40% thu nhập trung bình của khu vực, được xác định theo đơn xin tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của liên bang (tối đa là 40 điểm thưởng).

Khoản tín dụng của tiểu bang được phân bổ có thể được sử dụng bất kỳ lúc nào trong khoảng thời gian năm năm liên tiếp bắt đầu từ năm đầu tiên khoản tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của liên bang được yêu cầu cho dự án. Số tiền tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của Virginia được phép đối với bất kỳ người nộp đơn đủ điều kiện nào sẽ là số tiền nhỏ hơn trong hai số sau: (i) 20% số tiền tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của liên bang được phép trong thời hạn năm năm hoặc (ii) số tiền được Cơ quan Phát triển Nhà ở Virginia chứng nhận là khả thi. Sau khi chấm điểm cho tất cả các đơn đăng ký, khoa sẽ xếp hạng các đơn đăng ký dựa trên số điểm được chấm. Những ứng dụng được chấm nhiều điểm hơn sẽ được xếp hạng cao hơn những ứng dụng được chấm ít điểm hơn. Các ứng dụng có thứ hạng cao nhất sẽ nhận được khoản phân bổ lên đến số tiền cho phép trước khi phân bổ cho các ứng viên có thứ hạng thấp hơn.

Các khoản phân bổ sẽ được thực hiện cho các dự án lên đến mức tín dụng thuế tối đa theo luật định được phép trong năm dương lịch.

Trong trường hợp có số điểm bằng nhau giữa hai hoặc nhiều dự án, trong đó tổng số điểm phân bổ cho mỗi đương đơn vượt quá số tiền tín dụng thuế tối đa được luật định trong bất kỳ năm dương lịch nào, thì bộ phận đó sẽ tính toán mức giảm theo tỷ lệ tương ứng với số tiền tín dụng thuế được phân bổ cho mỗi đương đơn được chấp thuận. Việc giảm này được thực hiện nhằm đảm bảo mức phân bổ tín dụng thuế tối đa đã thiết lập không bị vượt quá. Việc giảm theo tỷ lệ sẽ không áp dụng hoặc ảnh hưởng đến việc phân bổ cho các dự án có tổng điểm cao hơn.

Khoản tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của Virginia là một phần trăm của khoản tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của liên bang được phép và yêu cầu. Nếu bất kỳ người nào yêu cầu khoản tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của Virginia và phải tuân theo các điều khoản thu hồi tín dụng cho mục đích thuế thu nhập liên bang trong năm tính thuế tiếp theo, thì người nộp đơn cũng sẽ phải tuân theo việc thu hồi số tiền tín dụng thuế tiểu bang đã yêu cầu trong tờ khai thuế thu nhập của Virginia. Tỷ lệ phần trăm tín dụng thuế liên bang được thu hồi sẽ được sử dụng để tính toán số tiền tín dụng thuế tiểu bang được thu hồi. Tổng số tiền hoàn lại của khoản tín dụng thuế tiểu bang phải được thanh toán cho Sở Thuế Virginia hoặc Ủy ban Tổng công ty Nhà nước trong năm tính thuế mà khoản hoàn lại của liên bang là bắt buộc.